中級經(jīng)濟師《中級財政稅收》每日一練：企業(yè)所得稅（9.23）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：清巖 2019/09/23 08:12:47　字體：大小

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單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2015年虧損15萬元，2016年虧損10萬元，2018年盈利125萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)2018年的企業(yè)所得稅應納稅額為（?。┤f元。

A、15

B、17.25

C、18.75

D、25

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【答案】

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年所得進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額，所以15、16年的虧損都可以用18年的所得彌補；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15％。2018年應納企業(yè)所得稅＝（125－15－10）×15%＝15（萬元）。

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