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2018年審計(jì)師考試的備考已經(jīng)提上日程,正所謂:繩鋸木斷,水滴石穿,學(xué)習(xí)這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意整理了中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》的預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),希望學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來(lái)安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真!
第一章 概論
知識(shí)點(diǎn):市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)
(一)市場(chǎng)失靈概述
1.市場(chǎng)失靈(市場(chǎng)失?。菏袌?chǎng)機(jī)制(看不見(jiàn)的手)不能有效配置資源。
2.市場(chǎng)失靈的原因
1)公共物品、外部性、不完全競(jìng)爭(zhēng)、不完全信息
2)宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)秩序失范
3.克服市場(chǎng)失靈的途徑——政府干預(yù)
(二)公共物品
1.公共物品的基本屬性(區(qū)別于私人物品的標(biāo)志)——非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性。
含義 | 示例 | |
非競(jìng)爭(zhēng)性 | 公共物品提供出來(lái)后,增加消費(fèi)者數(shù)量不需要額外增加生產(chǎn)成本(增加一個(gè)人的消費(fèi)不會(huì)減少其他人對(duì)該物品的消費(fèi)) | 某個(gè)人收聽(tīng)廣播并不影響他人收聽(tīng)廣播 |
非排他性 | 公共產(chǎn)品無(wú)法排斥那些不為物品付費(fèi)的人使用,或者排他的成本過(guò)高以至于變得難以實(shí)現(xiàn) | 某個(gè)人無(wú)法阻止他人去同時(shí)收聽(tīng)廣播 |
2.純公共物品VS準(zhǔn)公共物品
含義 | 示例 | |
純公共物品 | 完全的非競(jìng)爭(zhēng)性及非排他性 | 國(guó)防、外交、法律、法規(guī)、燈塔、港口 |
準(zhǔn)公共物品 | 有限的非競(jìng)爭(zhēng)性及非排他性 | 自然壟斷型:具有可排他非競(jìng)爭(zhēng)性,如下水道系統(tǒng)、供水系統(tǒng)、鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)、基礎(chǔ)科學(xué)研究工作等 |
優(yōu)效物品:無(wú)論收入水平如何都應(yīng)消費(fèi)或得到,如社會(huì)衛(wèi)生保健、中小學(xué)教育、傳染病免疫等 |
2.市場(chǎng)失靈表現(xiàn)
1)公共物品的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性決定了任何人都可以免費(fèi)消費(fèi),生產(chǎn)者也就不愿意向社會(huì)提供公共物品。
2)單純依靠市場(chǎng)調(diào)節(jié),由私人部門生產(chǎn)公共物品的數(shù)量不能使其產(chǎn)量達(dá)到合理的水平,往往使公共物品的產(chǎn)量低于所需要的數(shù)量。
3.政府干預(yù)方式
公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)問(wèn)題不能由市場(chǎng)上的個(gè)體決策(個(gè)人或企業(yè))來(lái)解決,必須主要由政府來(lái)承擔(dān)提供公共物品的任務(wù)。
(三)外部性
1.外部性
單個(gè)家庭或廠商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他家庭或廠商的外部影響,亦稱外在效應(yīng)、溢出效應(yīng)。
影響好壞 | 影響范圍 | 特征 | 影響 | 示例 |
正的外部性(外部經(jīng)濟(jì)) | 生產(chǎn)外部經(jīng)濟(jì) | 給其他家庭或廠商無(wú)償?shù)貛?lái)好處,不能從市場(chǎng)上獲得經(jīng)濟(jì)報(bào)酬 | 1.私人利益小于社會(huì)利益 2.私人成本大于社會(huì)成本 |
企業(yè)培訓(xùn)雇員 |
消費(fèi)外部經(jīng)濟(jì) | 家庭對(duì)周圍環(huán)境綠化 | |||
負(fù)的外部性(外部不經(jīng)濟(jì)) | 生產(chǎn)外部不經(jīng)濟(jì) | 引起他人效用的減少或成本的增加,但市場(chǎng)上無(wú)人能向其收取相應(yīng)的費(fèi)用 | 1.私人利益大于社會(huì)利益 2.私人成本小于社會(huì)成本 |
企業(yè)排放污水 |
消費(fèi)外部不經(jīng)濟(jì) | 吸煙 |
2.外部不經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)
1)征稅和補(bǔ)貼
①造成外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè),政府征稅,其數(shù)額應(yīng)等于該企業(yè)給社會(huì)其他成員造成的損失,從而使該企業(yè)的私人成本等于社會(huì)成本。
②造成外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè),政府給予補(bǔ)貼,使該企業(yè)的私人利益等于社會(huì)利益。
2)企業(yè)合并:將外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)與外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè),使外部性“內(nèi)在化”。
3)明確產(chǎn)權(quán)。
4)政府直接管制:如污染嚴(yán)重的企業(yè)直接關(guān)、停、并、轉(zhuǎn),公共場(chǎng)所劃分無(wú)煙區(qū)。
(四)不完全競(jìng)爭(zhēng)
1.市場(chǎng)機(jī)制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng),即不存在各種形式的壟斷。
2.不完全競(jìng)爭(zhēng):市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分,至少存在一個(gè)足以影響市場(chǎng)價(jià)格的生產(chǎn)者或消費(fèi)者。
3.不完全競(jìng)爭(zhēng)的主要表現(xiàn):市場(chǎng)壟斷,包括壟斷競(jìng)爭(zhēng)、寡頭壟斷、完全壟斷等。
4.政府干預(yù)手段:配給、價(jià)格控制、稅收、補(bǔ)貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國(guó)有化,以及政府管制和反托拉斯法。
政府管制 | 經(jīng)濟(jì)管制 | 政府對(duì)壟斷廠商的產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、市場(chǎng)進(jìn)入和退出條件、特殊行業(yè)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的控制等 |
社會(huì)管制 | 保護(hù)環(huán)境以及勞動(dòng)者和消費(fèi)者的健康和安全 | |
反托拉斯法 | 制定反壟斷法或反托拉斯法 |
(五)不完全信息
1.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的一個(gè)基本假定是信息是完全的(對(duì)稱的),而現(xiàn)實(shí)中,信息是不完全的(不對(duì)稱的),且獲取信息需要付出成本。
2.不完全信息導(dǎo)致市場(chǎng)失靈表現(xiàn)
1)逆向選擇:差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場(chǎng)
消費(fèi)者無(wú)法對(duì)每一商品的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確判斷,只能對(duì)商品的“平均質(zhì)量”做出估計(jì),并以此作為付費(fèi)的依據(jù),高于平均質(zhì)量的商品由于消費(fèi)者付費(fèi)低不能滿足其對(duì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的要求,則會(huì)退出市場(chǎng)。
2)道德風(fēng)險(xiǎn):在交易或合約關(guān)系形成后,由于甲(乙)方的行為難以被乙(甲)方所察知,則甲(乙)方有可能做出損害乙(甲)方而從中漁利的選擇,例如違背合同、不守諾言等。
3.政府干預(yù)方式
在信息方面進(jìn)行調(diào)控,以保證消費(fèi)者和生產(chǎn)者能夠得到充分和正確的信息,即增加市場(chǎng)的“透明度”。
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