2018年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：數(shù)據(jù)

日積月累的知識(shí)點(diǎn)積累是備考的基石，2018年中級(jí)審計(jì)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始，以下是網(wǎng)校依據(jù)2017年審計(jì)師教材，整理的中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目知識(shí)點(diǎn)，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

一、數(shù)據(jù)采集

1.數(shù)據(jù)采集的概念

數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。

2.數(shù)據(jù)采集的特征

3.數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

4.數(shù)據(jù)采集的方式

（1）直接拷貝和直接讀取。（2）利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)。（3）利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。（4）網(wǎng)上采集。（5）文件傳輸。（6）開(kāi)放數(shù)據(jù)互連（ODBC）。

5.數(shù)據(jù)采集的過(guò)程

（1）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書。

（2）采集數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)采集完成后，審計(jì)人員和被審計(jì)單位人員還應(yīng)辦理對(duì)所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，并且應(yīng)由雙方派專人進(jìn)行。交接時(shí)，審計(jì)人員獲取被審計(jì)單位對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性的承諾，以便劃分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。

（3）數(shù)據(jù)驗(yàn)證。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行驗(yàn)證。

二、數(shù)據(jù)清理

1.數(shù)據(jù)清理的概念和作用

數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。

2.數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

（1）值缺失；（2）數(shù)據(jù)值為空；（3）冗余數(shù)據(jù)；（4）數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤；（5）其他不規(guī)范的地方。

3.數(shù)據(jù)清理的方法

（1）利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理。（2）通過(guò)SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理。（3）利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。

4.數(shù)據(jù)清理的過(guò)程

數(shù)據(jù)清理后，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)證清理后數(shù)據(jù)的正確性、完整性。

三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念

數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形

（1）數(shù)據(jù)類型不一致。（2）數(shù)據(jù)格式不一致。（3）字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)。（4）事先設(shè)定的代碼。（5）數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施。

3.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法

（1）使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。（2）使用SQL語(yǔ)句。（3）使用程序語(yǔ)句。

4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過(guò)程

轉(zhuǎn)換后可以利用核對(duì)總金額、勾稽關(guān)系法或確認(rèn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。

四、數(shù)據(jù)驗(yàn)證

1.數(shù)據(jù)驗(yàn)證的概念

數(shù)據(jù)驗(yàn)證是指在數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換等過(guò)程中，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，驗(yàn)證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過(guò)程。

2.數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法

（1）通過(guò)核對(duì)總記錄數(shù)和總金額數(shù)來(lái)驗(yàn)證。（2）通過(guò)觀察順序碼的斷號(hào)和重號(hào)來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證。（3）通過(guò)會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證。