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2018年中級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn):數(shù)據(jù)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/26 16:39:20 字體:

日積月累的知識點(diǎn)積累是備考的基石,2018年中級審計師考試備考已經(jīng)開始,以下是網(wǎng)校依據(jù)2017年審計師教材,整理的中級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》科目知識點(diǎn),用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí),祝大家備考愉快,夢想成真!

一、數(shù)據(jù)采集

1.數(shù)據(jù)采集的概念

數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求,按照審計目標(biāo),采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。

2.數(shù)據(jù)采集的特征

3.數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

4.數(shù)據(jù)采集的方式

(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

5.數(shù)據(jù)采集的過程

(1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書。

(2)采集數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)采集完成后,審計人員和被審計單位人員還應(yīng)辦理對所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù),并且應(yīng)由雙方派專人進(jìn)行。交接時,審計人員獲取被審計單位對數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性的承諾,以便劃分會計責(zé)任和審計責(zé)任。

(3)數(shù)據(jù)驗證。審計人員應(yīng)對被采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行驗證。

二、數(shù)據(jù)清理

1.數(shù)據(jù)清理的概念和作用

數(shù)據(jù)清理是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù),進(jìn)行一系列的操作,使之規(guī)范化的過程。

2.數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

(1)值缺失;(2)數(shù)據(jù)值為空;(3)冗余數(shù)據(jù);(4)數(shù)據(jù)值明顯錯誤;(5)其他不規(guī)范的地方。

3.數(shù)據(jù)清理的方法

(1)利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理。(2)通過SQL語句進(jìn)行清理。(3)利用審計及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。

4.數(shù)據(jù)清理的過程

數(shù)據(jù)清理后,應(yīng)對數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進(jìn)行核對,驗證清理后數(shù)據(jù)的正確性、完整性。

三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念

數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換,得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形

(1)數(shù)據(jù)類型不一致。(2)數(shù)據(jù)格式不一致。(3)字段名和字段不能一一對應(yīng)。(4)事先設(shè)定的代碼。(5)數(shù)據(jù)庫加密措施。

3.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法

(1)使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。(2)使用SQL語句。(3)使用程序語句。

4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程

轉(zhuǎn)換后可以利用核對總金額、勾稽關(guān)系法或確認(rèn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)法對數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證。

四、數(shù)據(jù)驗證

1.數(shù)據(jù)驗證的概念

數(shù)據(jù)驗證是指在數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換等過程中,對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,驗證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過程。

2.數(shù)據(jù)驗證的方法

(1)通過核對總記錄數(shù)和總金額數(shù)來驗證。(2)通過觀察順序碼的斷號和重號來進(jìn)行驗證。(3)通過會計的勾稽關(guān)系來進(jìn)行驗證。

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