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2018中級審計師《審計理論與實務》預習知識點:內部控制測評

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/03/29 16:42:49 字體:

日積月累的知識點積累是備考的基石,2018年中級審計師考試備考已經(jīng)開始,以下是網(wǎng)校依據(jù)2017年審計師教材,整理的中級審計師《審計理論與實務》科目知識點,用于預習階段學習,祝大家備考愉快,夢想成真!

業(yè)務循環(huán)內部控制測評

1.了解并描述該循環(huán)的內部控制

方法:調查表法、流程圖法、文字描述法

2.檢查不相容職責的劃分

3.測試制度執(zhí)行情況

內部控制測試方法——檢查、詢問、觀察、重新操作

向有關人員調查、詢問、實地觀察、抽驗有關文件資料,測試檢查有關發(fā)票制度、發(fā)貨制度、結算制度的實際執(zhí)行情況。

4.審查銷售合同

形式的合法性、合同內容的完整性、合同中有關雙方權利和義務條款的明確性以及合同的履行情況等。

5.觀察對賬單是否按期寄出

6.審查有關憑證上內部核查的標記

審查銷售業(yè)務記錄的會計憑證及明細賬,評價內部核查的有效性。

7.抽查賬齡分析表

應追查有無信用調查報告與批準文件,是否由獨立部門或人員進行。

8.審查銷貨折扣與收款的合理性

揭露不符合折扣政策的項目。

9.審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)

必要時,對已注銷的應收款項可采取函證方式加以證實。

10.評價銷售與收款循環(huán)內部控制

審計人員確定對內部控制信賴程度,指出存在的薄弱環(huán)節(jié)與失控點,評價控制風險,明確實質性審查的范圍與重點,必要時調整或修訂審計計劃。

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