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中級審計師考試《審計專業(yè)相關知識》易錯題解析：暫時性差異
為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校也是操碎了心，特地為大家整理了平時容易出錯的《審計專業(yè)相關知識》試題，希望可以幫助大家更好地備考審計師考試！快來看看吧！
【錯題點評】
下列各項中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有：
A. 預計負債賬面價值120萬元，計稅基礎0
B. 無形資產(chǎn)賬面價值45萬元，計稅基礎60萬元
C. 應收賬款賬面價值300萬元，計稅基礎320萬元
D. 交易性金融資產(chǎn)賬面價值50萬元，計稅基礎30萬元
E. 可供出售金融資產(chǎn)賬面價值160萬元，計稅基礎150萬元
【正確答案】 DE
【答案解析】 本題考查當期所得稅費用知識點。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎，負債的賬面價值＜計稅基礎，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
【答疑】資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
注：以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
糾錯責任編輯：小木
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