2021中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》練習題精選（六）

2021年審計師備考已經(jīng)開始！希望大家合理利用時間，珍惜來之不易的學習時間！正保會計網(wǎng)校每周精選《審計專業(yè)相關(guān)知識》的知識點供大家練習，希望能夠?qū)Υ蠹业幕A(chǔ)知識進行一下鞏固和檢測！

1、單選題

某股份有限公司首次公開發(fā)行股票8000萬股，下列情形屬于發(fā)行失敗的是：

A、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股 

B、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬股 

C、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為5000萬股 

D、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為6000萬股 

【正確答案】C

【答案解析】代銷期限屆滿，C選項未達到70%。 

2、單選題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于公司內(nèi)幕信息的知情人的是：

A、發(fā)行人的董事 

B、持有公司5％以上股份的法人股東中的董事 

C、發(fā)行人控股或者實際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員 

D、發(fā)行人持股5％的第二大股東的財務科副科長 

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，持有公司5％以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員屬于內(nèi)幕信息知情人員。 

3、多選題

下列關(guān)于票據(jù)的特征的表述，不正確的有：

 A、票據(jù)是貨幣債權(quán)證券 

 B、票據(jù)適用嚴格的形式主義規(guī)則，票據(jù)的簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、保證和承兌行為均應符合法定的形式，否則會導致該票據(jù)無效 

 C、票據(jù)具有流通性，票據(jù)到期后也是可以通過背書轉(zhuǎn)讓、流通 

 D、票據(jù)行為成立后，如果因基礎(chǔ)關(guān)系有缺陷而無效，那么票據(jù)行為的效力會因此受到影響 

 E、票據(jù)權(quán)利完全證券化，權(quán)利與證券融為一體不可分離，主張票據(jù)權(quán)利須以占有票據(jù)為前提 

【正確答案】AD

【答案解析】票據(jù)法和其他法律部門相比，具有以下兩方面的特征：強行性和技術(shù)性。 

5、單選題

下列關(guān)于票據(jù)法律關(guān)系的表述中，不正確的是：

A、客體是指記載的一定數(shù)額的貨幣 

B、由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成 

C、主體是指通過實施票據(jù)行為，取得一定權(quán)利、承擔一定義務的當事人 

D、內(nèi)容僅指票據(jù)當事人依法享有的票據(jù)權(quán)利 

【正確答案】D

【答案解析】選項D，票據(jù)法律關(guān)系內(nèi)容是指票據(jù)當事人依法享有的票據(jù)權(quán)利和承擔的票據(jù)義務。  

6、單選題

關(guān)于票據(jù)抗辯和票據(jù)抗辯的限制，下列敘述錯誤的是：

A、是票據(jù)債務人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務的行為 

B、包括物的抗辯和人的抗辯 

C、票據(jù)抗辯的限制存在于物的抗辯和人的抗辯中 

D、票據(jù)債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人 

【正確答案】C

【答案解析】票據(jù)抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。票據(jù)抗辯的限制僅存在于人的抗辯中。 

7、多選題

下列事項中，屬于票據(jù)抗辯中物的抗辯的有：

A、票據(jù)未到期，持票人請求付款的地點與票據(jù)記錄不符 

B、行為人無行為能力、無權(quán)代理 

C、持票人被法院宣告破產(chǎn) 

D、票據(jù)是偽造或變造的 

E、背書不連續(xù) 

【正確答案】ABD

【答案解析】選項CE是人的抗辯。 

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