2021中級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選（四十一）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列各項中，屬于控制活動中實物控制的有：

 A、建造抗震、防潮的倉庫 

 B、建立物資的專人負責保管制度 

 C、建立嚴格的憑證制度 

 D、定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點 

 E、加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C屬于憑證與記錄控制。 

2、多選題

下列各項中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險評估方面的原則的有：

A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關(guān)的風(fēng)險 

B、組織應(yīng)對影響其目標實現(xiàn)的風(fēng)險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險 

C、組織應(yīng)在評估影響其目標實現(xiàn)的風(fēng)險時，考慮潛在的舞弊行為 

D、組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾 

E、組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通 

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D是控制環(huán)境；選項E是監(jiān)督活動。  

3、多選題

下列屬于內(nèi)部控制測試的作用的有：

A、確定會計和其他經(jīng)濟信息的可靠性 

B、為制定和修改審計方案提供科學(xué)依據(jù) 

C、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用 

D、減少審計工作量 

E、向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議 

【正確答案】ABDE

【答案解析】保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用是內(nèi)部控制的作用，而不是內(nèi)部控制測試的作用。  

4、多選題

下列各項中，屬于按照內(nèi)部控制的功能分類的有：

A、財產(chǎn)物資控制 

B、會計信息系統(tǒng)控制 

C、預(yù)防式控制 

D、察覺式控制 

E、經(jīng)營決策控制 

【正確答案】CD

【答案解析】本題考查內(nèi)部控制的分類。內(nèi)部控制按照控制的目的可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制；按照控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制；按照控制的時間分為事前控制、事中控制和事后控制。 

5、多選題

下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有：

A、管理層的經(jīng)營風(fēng)格 

B、員工的素質(zhì) 

C、職責分離控制 

D、業(yè)務(wù)授權(quán)控制 

E、董事會及所屬審計委員會 

【正確答案】ABE

【答案解析】選項CD屬于控制活動要素。 

6、單選題

員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制活動 

B、風(fēng)險評估 

C、控制環(huán)境 

D、監(jiān)督 

【正確答案】C

【答案解析】本題考查控制環(huán)境。內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、董事會及其所屬審計委員會、責權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。 

7、多選題

下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

A、管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 

B、責權(quán)配置 

C、不相容職責的分離 

D、對財產(chǎn)實物的防護措施 

E、員工的素質(zhì) 

【正確答案】CD

【答案解析】控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；董事會及其所屬審計委員會；責權(quán)配置；員工素質(zhì)；人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責分離控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。 

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