2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（六）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、多選題

下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立性的有：

A、審計(jì)工作不受制于任何部門、單位和個(gè)人的干擾，對(duì)被審查事項(xiàng)做出獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定 

B、審計(jì)人員需要保持形式上的獨(dú)立性，也要保證實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性 

C、審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審單位之外 

D、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的行政或者經(jīng)營管理活動(dòng) 

E、審計(jì)人員與被審單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系 

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C屬于組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立，選項(xiàng)DE屬于人員上的獨(dú)立要求。

2、多選題

下列屬于《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求有：

A、國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度 

B、設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師 

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作 

D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)吿 

E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員 

【正確答案】ABCD

【答案解析】目前，我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。此外，還根據(jù)委托人的委托，從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。選項(xiàng)E屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)的內(nèi)容。

4、多選題

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一，需要進(jìn)行處理的有：

A、隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告 

B、泄露國家秘密或者商業(yè)秘密 

C、利用職權(quán)謀取私利 

D、違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形 

E、對(duì)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

5、單選題

下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，屬于在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低的是：

A、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式  

B、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式  

C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式  

D、財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式 

【正確答案】D

【答案解析】財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，獨(dú)立性也較差。通常只能開展針對(duì)各個(gè)職能部門的日常檢查工作，很難針對(duì)較高級(jí)別的管理層實(shí)施監(jiān)督職能，也不能直接為高級(jí)管理層的經(jīng)營 決策提供服務(wù)。這種模式一般僅適合于組織規(guī)模較小、股權(quán)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單的組織。

6、多選題

董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)一般包括：

A、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo) 

B、選擇并審核通過公司首席審計(jì)執(zhí)行官的人選  

C、審查公司的財(cái)務(wù)政策、運(yùn)營及控制系統(tǒng)的狀況  

D、負(fù)責(zé)聘請(qǐng)并監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu) 

E、對(duì)接受國際組織和外國政府援助/貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 

【正確答案】ABCD

【答案解析】除上述職責(zé)外還包括參加董事會(huì)會(huì)議，對(duì)董事會(huì)的決策提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；監(jiān)督公司文件、財(cái)務(wù)、責(zé)任、法律方面有無違規(guī)之舉，檢查公司的方針、政策及審計(jì)原則，推動(dòng)公司建立良好的企業(yè)文化。選項(xiàng)E是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

7、單選題

根據(jù)現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)符合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：

A、審批本單位財(cái)務(wù)報(bào)告制度 

B、檢查本單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料 

C、聘任執(zhí)行本單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

D、在本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人下領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行工作并向其提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限： 
（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔。 
（2）參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。 
（3）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議。 
（4）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。 
（5）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。 
（6）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料。 
（7）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定。 
（8）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。 
（9）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議。 
（10）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。 
（11）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)提出表彰建議。

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