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中級會計職稱財務(wù)管理知識點:集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘭克西 2020/09/02 18:26:20 字體:

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中級會計職稱財務(wù)管理知識點

知識點:集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

模式特征
統(tǒng)收統(tǒng)支模式①企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門,各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號;
②一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中;
③有利于企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本;
④不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,降低集團(tuán)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率;
⑤制度的管理上欠缺合理性,加大財務(wù)工作量;
⑥適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè)
撥付備用金模式①集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷以補足備用金;
②相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性,也通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)
結(jié)算中心模式集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi),為獨立運行的職能機構(gòu)
內(nèi)部銀行模式①內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體;
②適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位
財務(wù)公司模式①財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu),需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立;
②財務(wù)公司負(fù)責(zé)開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算,同時為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)

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