新用戶掃碼下載
現(xiàn)金盤盈、盤虧
① 現(xiàn)金盤盈時：
批準前：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
批準后，支付給有關人員和單位的，
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：其他應付款
未查明原因的：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入
② 現(xiàn)金盤虧時：
批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金
批準后，應收責任人賠償?shù)模?/div>
借：其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
未查明原因的：
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益
存貨、固定資產(chǎn)盤盈盤虧
一）存貨的盤盈
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸：待處理財產(chǎn)損溢
盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，會計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：管理費用
（二）存貨的盤虧
企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行轉(zhuǎn)賬。
屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，即正常損失，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作管理費用。
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
對于應由過失人賠償?shù)膿p失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：
借：營業(yè)外支出──非常損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢
對于無法收回的其他損失，經(jīng)批準后記入“管理費用”科目。
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應當將相應的進項稅額轉(zhuǎn)出。
固定資產(chǎn)盤虧——通過待處理財產(chǎn)損溢處理：
借：待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
批準處理時：
借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈——作為前期差錯更正處理：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積-法定盈余公積
利潤分配-未分配利潤
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號