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中級會計職稱中級會計實務知識點:所得稅費用計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘭克西 2020/09/14 23:12:18 字體:

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中級會計職稱中級會計實務知識點

知識點:所得稅費用的計算

項目計算過程對應科目
當期所得稅在企業(yè)會計利潤的基礎上將其調(diào)整成應納稅所得額,計算應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期所得稅所得稅費用
(當期所得稅)
遞延所得稅按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響所得稅費用
(遞延所得稅)

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