2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：股票的發(fā)行

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知識(shí)點(diǎn)：股票的發(fā)行

1.首次公開(kāi)發(fā)行股票的一般條件（2020年調(diào)整）

（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；（家庭好）

（2）具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；（工作好）

（3）最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；（為人誠(chéng)實(shí)）

（4）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪。（是好人）

【記憶提示】丈母娘粗選女婿：是好人、為人誠(chéng)實(shí)、工作好、家庭好。

2.在“科創(chuàng)板”上市公司的首次公開(kāi)發(fā)行條件（2020年新增）

（1）行業(yè)、技術(shù)符合科創(chuàng)板定位

（2）組織機(jī)構(gòu)健全，持續(xù)經(jīng)營(yíng)滿(mǎn)3年

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)“3年”以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

【注意】有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

（3）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)控制度健全有效

①財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

②內(nèi)部控制制度由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

（4）業(yè)務(wù)完整并具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力

最近“2年”內(nèi)“主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員”均沒(méi)有發(fā)生重大不利變化，“實(shí)際控制人”沒(méi)有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。

（5）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)

發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人：最近3年內(nèi)不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪；不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。

董、監(jiān)、高：不存在最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)；不存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈惹樾巍?/p>

（6）對(duì)募集資金的限制

①必須按照招股說(shuō)明書(shū)或者其他公開(kāi)發(fā)行募集文件所列資金用途使用；

②改變資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。

③擅自改變用途未作糾正的，或未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開(kāi)發(fā)行新股。

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