2021中級會計職稱經(jīng)濟法知識點：證券交易市場信息披露（持續(xù)信息披露）

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知識點：證券交易市場信息披露（持續(xù)信息披露）

1.定期報告

⑴年度報告：每一會計年度結(jié)束之日起“4個月內(nèi)”。

⑵中期報告：每一會計年度的上半年結(jié)束之日起“2個月內(nèi)”。

【注意1】定期報告還包括“季度報告”。

【注意2】“年度報告”中的財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所“審計”

2.臨時報告

（1）報送前提

發(fā)生可能對股票、上市交易公司債券“交易價格產(chǎn)生較大影響”的重大事件，投資者尚未得知時，公司應(yīng)當立即提出臨時報告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

（2）股票發(fā)行公司發(fā)布臨時報告的重大事件（2020年調(diào)整）

①公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

②公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)保或者從事關(guān)聯(lián)交易，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；

③公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；

④公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

⑤公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；

⑥涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；

⑦公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；

⑧公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額“30%”，或者公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%；

⑨公司的“董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理”發(fā)生變動，“董事長或經(jīng)理”無法履行職責(zé)；

【注意】董事、經(jīng)理只要發(fā)生變動就屬于重大事件，監(jiān)事變動要達到1/3，不包括副總經(jīng)理，財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書。

⑩持有公司“5%以上”股份的股東或者實際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；

?公司“分配股利、增資”的計劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。

（3）公司債券上市交易公司發(fā)布臨時報告的重大事件

①公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；

②公司債券信用評級發(fā)生變化；

③公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢；

④公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；

⑤涉及公司的重大訴訟、仲裁；

⑥公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；

⑦公司“新增借款或者對外提供擔(dān)?！背^上年末凈資產(chǎn)的“20%”；

⑧公司“放棄債權(quán)或者財產(chǎn)”超過上年末凈資產(chǎn)的“10%”；

⑨公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)“10%”的“重大損失”；

【記憶提示】可能導(dǎo)致的財產(chǎn)損失，要超過凈資產(chǎn)20%；已經(jīng)導(dǎo)致的財產(chǎn)損失要超過凈資產(chǎn)的10%。

⑩公司分配股利，作出“減資”、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。

【注意】增資會增強企業(yè)償債能力，不會影響債權(quán)人利益，無需披露。

3.臨時報告的披露時間要求

（1）一般情況下2個交易日內(nèi)

①董事會或監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；

②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或協(xié)議時；

③董事、監(jiān)事或高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。

（2）緊急情況下及時（立即）披露

①該重大事件“難以保密”；

②重大事件“已經(jīng)泄露”或者市場出現(xiàn)傳聞；

③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)“異常交易情況”。

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