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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅計(jì)算（06.25）
所得稅計(jì)算
所得稅核算有三個(gè)步驟：
?。?）計(jì)算應(yīng)交所得稅 ＝應(yīng)稅所得×所得稅率；
?。?）計(jì)算暫時(shí)性差異的影響額，分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末余額；
?、龠f延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異期末余額×適用所得稅稅率；
②遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異期末余額×適用所得稅稅率。
?。?）遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)；
?。?）計(jì)算所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
＝應(yīng)交所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債 —期初遞延所得稅負(fù)債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）。
以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？為了讓考生有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)新課已搶先開(kāi)通（免費(fèi)試聽(tīng)>>）！祝您夢(mèng)想成真！
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