2015中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：股票的發(fā)行

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　　一、發(fā)行：

　　首次發(fā)行（特指股份公司）：公開(kāi)發(fā)行、非公開(kāi)（不超過(guò)200人）發(fā)行。

　　上市公司發(fā)行（增發(fā)）：公開(kāi)發(fā)行（1.配股：向原股東發(fā)行；增發(fā)：向不特定對(duì)象發(fā)行）非公開(kāi)發(fā)行：不超過(guò)10人。

　　二、首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件：

　　發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上。

　　三、上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件：

　　一般條件

　　1.最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為；

　　2.組織機(jī)構(gòu)、盈利能力、財(cái)務(wù)狀況良好；

　　3.募集資金的使用符合規(guī)定。

　　具體條件

配股	1.擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%； 2.控股股東應(yīng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量； 3.只能采用代銷方式發(fā)行 1.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。
增發(fā)	2.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)； 3.除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形 4.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或是前1個(gè)交易日的均價(jià)

　　四、上市公司非公開(kāi)發(fā)行新股的條件：

　　1.發(fā)行對(duì)象：不超過(guò)10名

　　2.條件：報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

　　3.禁止轉(zhuǎn)讓期間：控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其余的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　4.發(fā)行價(jià)格：不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%

　　5.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的法定障礙：

　　（1）本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

　　（2）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；

　?。?）上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；

　?。?）現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；

　?。?）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；

　?。?）最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。