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中級會計職稱《財務管理》預習：集團企業(yè)資金集中管理的模式
2016年中級會計職稱考試備考已經開始，目前階段為預習階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著正保會計網校的預習班及零基礎班課程提前學習。以下整理了中級會計職稱《財務管理》第七章營運資金管理中，關于“集團企業(yè)資金集中管理的模式”知識點的講解！
2016中級會計職稱考試《財務管理》預習
第七章 營運資金管理
第二節(jié) 現金管理
知識點預習——集團企業(yè)資金集中管理的模式
| 模式 | 特征 |
| 統收統支模式 | 1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號； 2）一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中； 3）有利于企業(yè)集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現金收支，降低資金成本； 4）不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經營的靈活性，降低集團經營活動和財務活動的效率； 5）制度的管理上欠缺合理性，加大財務工作量； 6）適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè)。 |
| 撥付備用金模式 | 1）集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數額的現金，各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 2）相比統收統支模式具有一定靈活性，也通常適用于那些經營規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
| 結算中心模式 | 集團內部設立結算中心，辦理內部各成員現金收付和往來結算業(yè)務。結算中心設立于財務部門內，為獨立運行的職能機構。 |
| 內部銀行模式 | 1）內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體。 2）一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。 |
| 財務公司模式 | 1）財務公司是經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經過人民銀行審核批準才能設立。 2）財務公司負責開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。 |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://galtzs.cn），全文轉載或部分轉載本文請注明“來源：正保會計網校”！
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