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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：隨機模型（05.31）
知識點：隨機模型（米勒-奧爾模型）
控制原理
企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗和現(xiàn)實需要，測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)。
三條線的確定
（1）下限（L）的確定
現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮以下因素的基礎(chǔ)上確定：
①短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度；
②公司借款能力；
③公司日常周轉(zhuǎn)所需資金；
④銀行要求的補償性余額。
（2）回歸線R的計算公式：R=3b*西格瑪平方/4i 開三次方+ L
（3）最高控制線H的計算公式為：H=3R-2L
特點
適用于所有企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的測算.
建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下,計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。
2016年中級會計職稱的備考工作正在進(jìn)行，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了中級會計職稱《財務(wù)管理》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
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