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營運(yùn)資金管理概述
一、 營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
1. 營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。
2. 特點(diǎn)
(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性;
(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性;
(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性;
二、 營運(yùn)資金的管理原則
1. 滿足合理的資金需求——營運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。
2. 提高資金使用效率。
3. 節(jié)約資金使用成本。
4. 保持足夠的短期償債能力。
三、 營運(yùn)資金管理策略
1. 流動資產(chǎn)的投資策略
(1)緊縮的流動資產(chǎn)投資策略
①含義:維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點(diǎn):低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。
(2)寬松的流動資產(chǎn)投資策略
①含義:維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點(diǎn):高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。
2. 流動資產(chǎn)的融資策略
基礎(chǔ):流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
●流動資產(chǎn)分為永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn);
●流動負(fù)債分為臨時(shí)性流動負(fù)債和自發(fā)性流動負(fù)債。
(1)期限匹配融資策略
①含義:永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式融通,波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。
②圖示
波動性流動資產(chǎn) ← 短期來源
永久性流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn) ← 長期來源
(2)保守融資策略
①含義:長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。
②圖示
③特點(diǎn):融資成本高,收益低
(3)激進(jìn)融資策略
①含義:以長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動資產(chǎn)融資,僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。
②圖示
③特點(diǎn):融資成本低,收益高
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