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中級會計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
正保會計(jì)網(wǎng)校中級會計(jì)職稱知識點(diǎn)，是幫助大家順利通過2019年中級會計(jì)職稱考試的重要學(xué)習(xí)工具。九層之臺，起于壘土；千里之行，始于足下。相信通過每天的學(xué)習(xí)，大家對《財(cái)務(wù)管理》的知識點(diǎn)會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應(yīng)手?！敦?cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了，你還在等什么！
目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
（一）成本模型
1. 決策標(biāo)準(zhǔn)：最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。
2. 成本項(xiàng)目
（1）機(jī)會成本：持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益；現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大，反之就越小。
（2）管理成本：是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量無明顯比例關(guān)系。
（3）短缺成本：包括直接損失和間接損失；與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)。
3. 注意：現(xiàn)金持有成本還包括轉(zhuǎn)換成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考慮該成本。
（二）存貨模型
1. 標(biāo)準(zhǔn)：機(jī)會成本和交易成本之和最小時的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量
①此時：機(jī)會成本＝交易成本
②機(jī)會成本＝現(xiàn)金持有量/2×機(jī)會成本率
③交易成本：每次交易成本固定且現(xiàn)金使用量確定的前提下，現(xiàn)金交易成本與持有量成反比。
2. 相關(guān)總成本
＝機(jī)會成本＋交易成本
＝（C/2）×K＋（T/C）×F
3. 最佳現(xiàn)金持有量C＊=
最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本＝
（三）隨機(jī)模型
1. 隨機(jī)模型又稱米勒—奧爾模型，是通過現(xiàn)金波動的最高控制線、最低控制線和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制的模型。
2. 計(jì)算公式
H＝3R－2L
其中：b為證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，δ為企業(yè)每日現(xiàn)金流量變動的標(biāo)準(zhǔn)差，i為以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。
想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅(jiān)持一下，再堅(jiān)持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級會計(jì)職稱考試，就要朝著它勇敢向前，通過《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)?？靵砀?jì)網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧！加入正保會計(jì)網(wǎng)校大家庭
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