中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

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資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

（一）風(fēng)險(xiǎn)的概念

1. 風(fēng)險(xiǎn)是指收益的不確定性。

2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。

3. 從財(cái)務(wù)管理的角度看，風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)衡量

1. 期望值——用于衡量預(yù)期收益

（1）期望值是一個(gè)概率分布中的所有可能結(jié)果（如所有可能的投資收益率），以各自相應(yīng)的概率為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均值，即：

（2）期望收益用于反映預(yù)計(jì)收益的平均化，在各種不確定性因素的影響下，代表著投資者的合理預(yù)期，但不反映風(fēng)險(xiǎn)。

2. 離散程度——用于衡量風(fēng)險(xiǎn)

（1）方差

（2）標(biāo)準(zhǔn)離差（標(biāo)準(zhǔn)差或均方差）σ：方差的算術(shù)平方根

方差和標(biāo)準(zhǔn)離差是衡量整體風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，適用于期望值相同的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)比較。在期望值相同的情況下，方差和標(biāo)準(zhǔn)離差越大，則風(fēng)險(xiǎn)越大；反之則風(fēng)險(xiǎn)越??；無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差＝0。

（3）標(biāo)準(zhǔn)差率V＝標(biāo)準(zhǔn)差÷期望值

標(biāo)準(zhǔn)差率是衡量整體風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)數(shù)指標(biāo)，適用于期望值不同的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)比較，標(biāo)準(zhǔn)差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；反之則風(fēng)險(xiǎn)越小。

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