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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):短期借款

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/12/04 14:39:59 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,要想基礎(chǔ)打得好,就要進(jìn)行大量的學(xué)習(xí)。想要在2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中取得好成績,必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家在2020年預(yù)習(xí)階段能夠高效備考,堅(jiān)持學(xué)習(xí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)。

短期借款

(一)短期借款的信用條件

1. 信貸額度

(1)是可以借款的最高限額。

(2)銀行不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。

2. 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

(1)是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

(2)在協(xié)定的有效期內(nèi),在最高限額內(nèi),銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。

(3)對(duì)貸款限額的未使用部分,企業(yè)通常要支付一筆承諾費(fèi)。

3. 補(bǔ)償性余額

(1)是一定比例的最低存款余額。

(2)對(duì)銀行來說:有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(3)對(duì)借款企業(yè)來說:提高了借款的實(shí)際利率,加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

借款實(shí)際利率

4. 借款抵押

(1)可作為抵押品的資產(chǎn):應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等。

(2)抵押借款比例:

比例:賬面價(jià)值的30%-90%

影響比例高低的因素:抵押品的變現(xiàn)能力;銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

5. 償還條件

(1)到期一次償還:會(huì)加重企業(yè)還款時(shí)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)。

(2)貸款期內(nèi)定期等額償還:提高借款的實(shí)際利率。

6. 其他承諾:及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平。

(二)短期借款的成本

1. 短期借款成本的高低主要取決于:貸款利率的高低和利息的支付方式

2. 收款法

(1)到期向銀行支付利息

(2)名義利率=實(shí)際利率

3. 貼現(xiàn)法

(1)貸款時(shí)就從本金里面扣除利息;到期還款時(shí)只償還本金。

(2)可利用的貸款下降,并導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率。

4. 加息法

(1)分期等額償還貸款時(shí)采用。

(2)實(shí)際利率大約為名義利率的2倍。

實(shí)際利率

因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布,以上《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)來源于2019內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。

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