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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)。成功=時(shí)間+方法,自制力是這個(gè)等式的保障。世上無(wú)天才,高手都是來(lái)自刻苦的練習(xí)。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績(jī),忽視其成績(jī)背后無(wú)比寂寞的勤奮。2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試,在你每天的勤奮練習(xí)下,即使是一點(diǎn)點(diǎn)的進(jìn)步,也一定可以交上滿(mǎn)意的答卷。
知識(shí)點(diǎn):可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
1. 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,除了應(yīng)當(dāng)符合增發(fā)股票的一般條件之外,還應(yīng)當(dāng)符合以下條件:
(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);
(2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%;
(3)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。
2. 上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,除符合公開(kāi)增發(fā)股票的一般條件之外,還應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括:
(1)公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;
(2)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息;
(3)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息;
(4)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額等;
(5)分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定,上市公司改變公告的募集資金用途的,賦予債券持有人一次回售的權(quán)利;
(6)所附認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià);
(7)認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過(guò)公司債券的期限,自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個(gè)月;
(8)募集說(shuō)明書(shū)公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整;
(9)認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿(mǎn)6個(gè)月起方可行權(quán),行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿(mǎn)前的一段期間,或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。
因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)教材和大綱暫未公布,以上《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)來(lái)源于2019年內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。
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