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正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)。世上無天才,高手都是來自刻苦的練習(xí)。應(yīng)對2020年中級會計(jì)職稱考試,今天你學(xué)習(xí)中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)了嗎?
知識點(diǎn):所得稅會計(jì)通用解題思路
(目標(biāo)是利潤表所得稅費(fèi)用,所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅) |
1.對企業(yè)當(dāng)期利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整→將其調(diào)整為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額→乘以適用的所得稅稅率→計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅→作為當(dāng)期所得稅 |
2.從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)→比較資產(chǎn)(負(fù)債)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)→確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(可抵扣暫時(shí)性差異)→根據(jù)期末應(yīng)有余額和期初余額計(jì)算應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)金額→作為遞延所得稅 |
◇值得注意的是,與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅以及與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅,不計(jì)入所得稅費(fèi)用 |
確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用 | 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 |
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 | 借:所得稅費(fèi)用 (商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益) 貸:遞延所得稅負(fù)債 |
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) | 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 (商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益) |
因2020年中級會計(jì)職稱教材和大綱暫未公布,以上《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)來源于2019年內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識點(diǎn)。
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