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中級會計實務預習知識點：長期股權投資的計稅基礎和暫時性差異
想要在2020年中級會計職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家在2020年預習階段能夠高效備考，堅持學習，正保會計網(wǎng)校為大家準備了中級會計職稱中級會計實務預習知識點。
知識點：長期股權投資的計稅基礎和暫時性差異
| 資產項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 | |
| 長期股權投資（成本法） | 取得成本（實際成本） | 取得成本（實際成本） | |
| 取得成本（實際成本）－減值準備 | 取得成本（實際成本） | ||
| 被投資單位宣告現(xiàn)金股利時，調整當期應納稅所得額，不確認遞延所得稅。（我國境內居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅） | |||
| 長期股權投資（權益法） | 初始確認 | 取得成本（初始投資成本≥應享 有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額時）；公允價值（初始投資成本＜應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額時） | 取得成本（實際成本） |
| 后續(xù)計量 | 初始調整金額＋/－損益調整＋/－其他綜合收益 ＋/－其他權益變動 | 取得成本（實際成本） | |
| 采用權益法核算，擬長期持有的情況下，需調整項目： | ||
| 項目 | 當期所得稅 | 遞延所得稅 |
| 對初始投資成本調整形成營業(yè)外收入 | 需調整 | 不確認 |
| 確認投資收益（確認投資損失） | 需調整 | 不確認 |
| 被投資單位宣告現(xiàn)金股利 | 不調整 | 不確認 |
| 因其他綜合收益、其他權益變動 | 不調整 | 不確認 |
| 對于擬長期持有的長期股權投資的減值準備也不確認遞延所得稅 | ||
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級會計實務》知識點來源于2019年內容，大家可先學習2019年中級會計職稱《中級會計實務》知識點，提前學習和掌握知識點。
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