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中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認
想要在2020年中級會計職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家在2020年預(yù)習(xí)階段能夠高效備考，堅持學(xué)習(xí)，正保會計網(wǎng)校為大家準備了中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點。
知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認
| 項目 | 具體內(nèi)容 | 具體規(guī)定 |
| 與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅 | 購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，但在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件而不予以確認的 | （1）在購買日后12個月內(nèi)，如果有信息表明相關(guān)情況在購買日已經(jīng)存在；（2）除上述情況以外的，不得調(diào)整商譽 |
| 合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅 | 在編制合并報表時因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益而導(dǎo)致資產(chǎn)/負債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的 | 在合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，除特殊情況外，調(diào)整合并利潤表中所得稅費用 |
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級會計實務(wù)》知識點來源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》知識點，提前學(xué)習(xí)和掌握知識點。
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