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2020中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
| 差異 | 項(xiàng)目 | 具體規(guī)定 |
| 可抵扣暫時(shí)性差異 | 謹(jǐn)慎確認(rèn) | 確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 |
| 關(guān)注問題 | 1.對(duì)與長期股權(quán)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足有關(guān)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；2.對(duì)于按照規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理 | |
| 不予確認(rèn) | 企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額 | |
| 計(jì)量 | 1.以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量；2.不要求折現(xiàn)；3.期末應(yīng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值復(fù)核 |
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