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2020中級會計實務知識點：遞延所得稅資產確認和計量
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知識點：遞延所得稅資產的確認和計量
| 差異 | 項目 | 具體規(guī)定 |
| 可抵扣暫時性差異 | 謹慎確認 | 確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產時，應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限 |
| 關注問題 | 1.對與長期股權投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足有關條件的，應當確認相關的遞延所得稅資產；2.對于按照規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理 | |
| 不予確認 | 企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額 | |
| 計量 | 1.以轉回期間適用的所得稅稅率計量；2.不要求折現；3.期末應對遞延所得稅資產賬面價值復核 |
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