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知識(shí)點(diǎn):集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
(1)資金集中管理(司庫(kù)制度):集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。
(2)內(nèi)容:資金集中(基礎(chǔ))、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
(3)資金集中管理模式的選擇,實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)。
2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式
模式 | 特征 |
統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | (1)企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén),各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào); (2)一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中; (3)有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本; (4)不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性,降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率; (5)制度的管理上欠缺合理性,加大財(cái)務(wù)工作量; (6)適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè) |
撥付備用金模式 | (1)集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金; (2)相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性,也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè) |
結(jié)算中心模式 | 集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi),為獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) |
內(nèi)部銀行模式 | (1)內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體; (2)一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位 |
財(cái)務(wù)公司模式 | (1)財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立; (2)財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算,同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷(xiāo)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等在內(nèi)的全方位金融服務(wù) |
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