2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：發(fā)行人的披露職責(zé)

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知識(shí)點(diǎn)：發(fā)行人的披露職責(zé)

（1）證券發(fā)行市場(chǎng)信息披露

①發(fā)行文件的預(yù)先披露制度

報(bào)送注冊(cè)申請(qǐng)文件后，預(yù)先向社會(huì)公眾披露有關(guān)注冊(cè)申請(qǐng)文件。

【解釋】預(yù)披露即在注冊(cè)通過前進(jìn)行的披露制度

②證券發(fā)行信息披露制度

證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)注冊(cè)后，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。

（2）證券交易市場(chǎng)信息披露

①定期報(bào)告

新《證券法》規(guī)定了年度報(bào)告和中期報(bào)告，上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場(chǎng)所交易的公司，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所規(guī)定的內(nèi)容和格式編制定期報(bào)告。

②臨時(shí)報(bào)告

凡發(fā)生可能對(duì)股票、上市交易公司債券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

【解釋】重大事件中分別含股票12項(xiàng)，公司債券11項(xiàng)已在前內(nèi)幕信息中介紹，本節(jié)不再贅述。

臨時(shí)報(bào)告披露的要求：

及時(shí)披露是證券市場(chǎng)對(duì)臨時(shí)報(bào)告的基本要求，公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，履行重大事件的信息披露義務(wù)：

A.董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；

B.有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；

C.董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。

這里說的及時(shí)是指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)。

在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：

①該重大事件難以保密；

②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；

③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

【舉例】當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)甲上市公司吸收合并乙公司傳聞，并導(dǎo)致股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

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