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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券的籌資特點(diǎn)
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知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券的籌資特點(diǎn)
1.籌資靈活性——將傳統(tǒng)的債務(wù)籌資功能和股票籌資功能結(jié)合起來(lái)，籌資性質(zhì)和時(shí)間上具有靈活性；
2.資本成本較低——利率低于同等條件下普通債券，轉(zhuǎn)股時(shí)無(wú)需另付籌資費(fèi)用；
3.籌資效率高——以高于債券發(fā)行時(shí)的股價(jià)間接發(fā)行股票，以較少的股份代價(jià)籌集了更多的股權(quán)資金；
4.存在不轉(zhuǎn)換的財(cái)務(wù)壓力——轉(zhuǎn)換期內(nèi)股價(jià)低迷（等于或低于轉(zhuǎn)換價(jià)格），到期不會(huì)轉(zhuǎn)股，會(huì)造成公司集中兌換債券本金的財(cái)務(wù)壓力；
5.存在回售的財(cái)務(wù)壓力——股價(jià)長(zhǎng)期低迷，若設(shè)計(jì)有回售條款，則產(chǎn)生回售壓力。
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