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2020年中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn):證券發(fā)行的審核制度

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/09/02 18:02:17 字體:

備考2020年中級會(huì)計(jì)職稱考試的你,今天學(xué)習(xí)了嗎?網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn),今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)開始吧!

中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):證券發(fā)行的審核制度

(1)核準(zhǔn)制

發(fā)行人發(fā)行證券,不僅要公開全部的,可以供投資人判斷的信息與資料,還要符合證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件,證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)依照法律的規(guī)定,對發(fā)行人提出的申請以及有關(guān)材料,進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查,發(fā)行人得到批準(zhǔn)以后,才可以發(fā)行證券。

(2)注冊制

注冊制是證券發(fā)行申請人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的信息和資料公開,制成法律文件,送交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核,監(jiān)管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的制度。

注冊制下,審核機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)對注冊文件進(jìn)行形式審查,不對證券發(fā)行行為及證券本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷,只要發(fā)行人依法將有關(guān)信息與資料完全公開,監(jiān)管機(jī)構(gòu)就不得以發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而拒絕其發(fā)行。

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