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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/11/06 16:17:11　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券的籌資特點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)（1）籌資靈活性：投資者轉(zhuǎn)股，發(fā)行公司避免還本付息的壓力，投資者不轉(zhuǎn)股，發(fā)行公司避免長(zhǎng)期的股東資本成本負(fù)擔(dān)
（2）籌資成本低：可轉(zhuǎn)債利率低于同一條件下普通債券的利率，且轉(zhuǎn)股時(shí)無(wú)須支付籌資費(fèi)用
（3）籌資效率高：可轉(zhuǎn)債在發(fā)行時(shí)規(guī)定的轉(zhuǎn)換價(jià)格往往高于當(dāng)時(shí)的股票價(jià)格，所以，在公司發(fā)行新股時(shí)機(jī)不佳時(shí)，可以先發(fā)行可轉(zhuǎn)債，將來(lái)再變相發(fā)行普通股
缺點(diǎn)存在不轉(zhuǎn)換和回售的財(cái)務(wù)壓力

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