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2021年中級會計實務答疑精華:?追溯調整對所得稅影響

來源: 正保會計網校 編輯:上好佳 2021/01/27 15:36:02 字體:

學習中級會計職稱考試的過程中難免會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效學習,正保會計網校特從課程答疑板中精選了學員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關于中級會計職稱中級會計實務答疑精華,希望對大家有幫助!

中級會計職稱答疑精華

提問:

追溯調整對所得稅影響,遞延所得稅什么時候調所得稅,什么時候調應交所得稅

回答:

資產負債表日后調整事項,在調整時涉及所得稅時,有時調整應交稅費,有時調整遞延所得稅,應該如何區(qū)分? 

首先,要看題目說明進行處理,如果題目中說明“假定資產負債表日后事項均可調整應交納的所得稅”或者有其他說明,那么處理中涉及損益的,都應該調整“應交稅費-應交所得稅”。如果沒有說明,但稅法與會計準則處理對損益調整事項處理的口徑一致的,則應考慮應交所得稅和所得稅費用的調整;如果不一致,產生暫時性差異的,則調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 

另外,要看該日后事項是發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳之前還是匯算清繳之后,如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的應調整應交稅費-應交所得稅,如果是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的,要調整遞延所得稅。 

注:以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板,網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網校答疑板使用攻略) 

更多答疑精華:2021年中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華匯總

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