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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
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知識(shí)點(diǎn)：長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
（1）例行性保護(hù)條款
（2）一般性保護(hù)條款
（3）特殊性保護(hù)條款
例行性保護(hù)條款 | 例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)： ①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ②保持存貨儲(chǔ)備量，不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力 ③及時(shí)清償債務(wù)，包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失 ④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押 ⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等 |
一般性保護(hù)條款 | 對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款，應(yīng)用于大多數(shù)借款合同： ①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性：要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn)，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率數(shù)值 ②限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出：限制支付現(xiàn)金股利、購(gòu)入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過(guò)度外流 ③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模：控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期性資產(chǎn)的比例，以減少公司日后不得不變賣(mài)固定資產(chǎn)以?xún)斶€貸款的可能性 ④限制公司再舉債規(guī)模：防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán) ⑤限制公司的長(zhǎng)期投資：公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等 |
特殊性保護(hù)條款 | 針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效： ①要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn) ②借款的用途不得改變 ③違約懲罰條款 |
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