中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法》：存款業(yè)務(wù)（08.11）

商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)規(guī)則

（一）概述

1.存款準(zhǔn)備金和備付金

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。

2.存款利率

（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。

（2）財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息。

（二）個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)

1.定期儲(chǔ)蓄存款

（1）未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開(kāi)戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

（2）逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

（3）定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

（4）定期存款的支取日為結(jié)息日。

2.活期儲(chǔ)蓄存款

（1）活期儲(chǔ)蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算利息一次，并入本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)利息。

（2）活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

（3）全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

3.掛失

（1）記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。

（2）如果電話、電報(bào)、信函掛失，必須在掛失5天之內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。

4.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的查詢、凍結(jié)、扣劃

（1）查詢、凍結(jié)和扣劃

根據(jù)現(xiàn)行法律的規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。

（2）查詢和凍結(jié)

人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門(mén)、證監(jiān)會(huì)、反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。

（3）查詢

審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、價(jià)格主管部門(mén)、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部門(mén)、外匯管理機(jī)關(guān)、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門(mén)有權(quán)查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。

5.任何單位不許將公款轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，即禁止公款私存。

（三）單位存款

1.強(qiáng)制存入、禁止坐支

開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外，必須存入開(kāi)戶銀行，不得自行保存；開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支）。

2.單位定期存款

（1）單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次；起存金額1萬(wàn)元，多存不限。

（2）單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

（3）存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

（4）單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

（5）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。

（6）存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。

3.單位活期存款

單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。

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