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資金習(xí)性預(yù)測法
?。ㄒ唬┖x:資金習(xí)性預(yù)測法,是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。資金習(xí)性,是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
分類 | 含義 | 典型舉例 |
不變資金 | 在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金 | 為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金;原材料的保險(xiǎn)儲備;必要的產(chǎn)成品儲備;廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金 |
變動資金 | 隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金 | 直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購件等占用的資金;在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等 |
半變動資金 | 受產(chǎn)銷量變化的影響,但不成同比例變動的資金,可劃分為不變資金和變動資金兩部分 | 輔助材料上占用的資金 |
(二)根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(直接預(yù)測資金需要量總額)
Y=a+bX
式中:Y代表資金占用額;X代表產(chǎn)銷量;a代表不變資金;b代表變動資金
只要求出a和b,就可以利用上述公式測算資金需要量。a和b可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)采用回歸直線方程組求出。
(三)采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(先分項(xiàng)再匯總預(yù)測資金需要量總額)
根據(jù)各資金占用項(xiàng)目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))和資金來源項(xiàng)目(如應(yīng)付賬款)同產(chǎn)銷量的關(guān)系,計(jì)算出各分項(xiàng)目資金占用的不變資金(a)與變動資金(b),然后匯總在一起,計(jì)算出總的a和b,求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額,進(jìn)而預(yù)測資金需求量。
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