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中級會計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn):現(xiàn)金收支日常管理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/07/17 16:36:14 字體:

知識在于積累,學(xué)習(xí)在于堅(jiān)持。今天的《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了,迎戰(zhàn)2019年中級會計(jì)職稱考試的各位考生,中級會計(jì)知識點(diǎn)是復(fù)習(xí)過程中重要的學(xué)習(xí)材料之一,正保會計(jì)網(wǎng)校為參加2019年中級會計(jì)考試的你準(zhǔn)備了知識點(diǎn)總結(jié),快來學(xué)習(xí)吧! 

中級會計(jì)知識點(diǎn)

現(xiàn)金收支日常管理
  1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

 ?。?)經(jīng)營周期:從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。
  經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
 ?。?)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。
  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
 ?。浇?jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
 ?。酱尕浿苻D(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
  其中:
  存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本
  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款的平均余額/每天的銷貨收入
  應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款的平均余額/每天的購貨成本

2.收款管理
  3.付款管理

  (1)現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù):盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。
  (2)管理方法:使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

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