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中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn):資金需要量預(yù)測(cè)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/08/29 15:15:53 字體:

知識(shí)在于積累,學(xué)習(xí)在于堅(jiān)持。今天的《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了,迎戰(zhàn)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的各位考生,中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)是復(fù)習(xí)過程中重要的學(xué)習(xí)材料之一,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為參加2019年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的你準(zhǔn)備了知識(shí)點(diǎn)總結(jié),快來學(xué)習(xí)吧!

中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)

資金需要量預(yù)測(cè)

一、 因素分析法

1. 資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)

2. 適用:品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

二、 銷售百分比法

1. 基本原理:銷售百分比法,假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,并根據(jù)這個(gè)假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。

2. 假設(shè):經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定比例關(guān)系。

(1)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn):庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

(2)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債:應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等,不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

3. 基本步驟

(1)分別確定隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債及其占銷售的比例

敏感性資產(chǎn)(負(fù)債)比例

敏感性資產(chǎn)(負(fù)債)比例

(2)計(jì)算需要增加的資金=預(yù)計(jì)增加的銷售額×(敏感性資產(chǎn)比例-敏感性負(fù)債比例)

(3)計(jì)算可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金=預(yù)計(jì)總銷售額×銷售凈利率×收益留存比率

其中:收益留存比率=1-股利支付率

(4)外界資金需要量=需要增加的資金-可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金

注意:非敏感性資產(chǎn)增加,外部融資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。

外部融資需要量

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