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中級會計財務(wù)管理知識點(diǎn)：短期償債能力分析
知識在于積累，學(xué)習(xí)在于堅持。今天的《財務(wù)管理》知識點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了，雖然距離2020年中級會計考試還遠(yuǎn)，但是越充足的準(zhǔn)備越有助于通考試，快來學(xué)習(xí)吧！
短期償債能力分析
1.營運(yùn)資金
?。?）營運(yùn)資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債；
?。?）營運(yùn)資金越多償債能力越有保障，該指標(biāo)為正則企業(yè)不能償債的風(fēng)險小，為負(fù)則企業(yè)不能償債的風(fēng)險大；
?。?）不便于企業(yè)之間的比較。
2.流動比率
（1）
（2）該比率越高，通常企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)，但并非越高越好；
?。?）影響流動比率的因素有：營業(yè)周期、應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度；
提示：營業(yè)周期短、應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度快的企業(yè)，由于平均流動資產(chǎn)較少，其流動比率低一些比較正常。
?。?）流動比率的缺點(diǎn)：容易人為操縱，并且沒有揭示流動資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容。
3.速動比率
?。?）
（2）速動資產(chǎn)
?。截泿刨Y金＋以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)＋各種應(yīng)收款項(xiàng)
＝流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)付款項(xiàng)－1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)－其他流動資產(chǎn)
?。?）一般情況下，速動比率越大，短期償債能力越強(qiáng)，但可能增加企業(yè)的機(jī)會成本；
?。?）影響速動比率可信度的重要因素是：應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。
4.現(xiàn)金比率
?。?）
（2）該指標(biāo)最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力；該指標(biāo)越高，說明流動負(fù)債的償還就越有保障。
（3）該指標(biāo)太高，會影響企業(yè)的盈利能力。
正保會計網(wǎng)校一路伴您前行，為您服務(wù)，是我們的責(zé)任。網(wǎng)校提供給各位的《財務(wù)管理》知識點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了，你還在等什么！相信通過每天的學(xué)習(xí)，大家對《財務(wù)管理》的知識點(diǎn)會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應(yīng)手。
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