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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn):預(yù)計(jì)負(fù)債

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:仔仔優(yōu)尼 2019/12/27 15:16:57 字體:

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn):預(yù)計(jì)負(fù)債

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來(lái)期間可稅前扣除的金額

預(yù)計(jì)負(fù)債

1. 因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用,同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。如果稅法規(guī)定,有關(guān)的支出應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除,則會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

2. 未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

(1)如果稅法規(guī)定其支出無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除,例如因債務(wù)擔(dān)保引起的未決訴訟,其產(chǎn)生的損失無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除,因此其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

(2)如果稅法規(guī)定未決訴訟實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不相同,產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

【歸納】暫時(shí)性差異和非暫時(shí)性差異,會(huì)計(jì)核算異同:


圖片2

成功源于勤奮。希望每位中級(jí)會(huì)計(jì)考生每天Get一點(diǎn)點(diǎn)考試內(nèi)容,最后日積月累,成功拿下中級(jí)會(huì)計(jì)證!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校也會(huì)一直幫助大家順利取得好成績(jī)!

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