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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的概念
想要報(bào)考2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考生可以開(kāi)始著手備考了，早些備考，更有把握哦！2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱預(yù)習(xí)階段備考攻略——現(xiàn)在就出發(fā)為幫助大家盡快適應(yīng)《財(cái)務(wù)管理》科目的學(xué)習(xí)，中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理科目企業(yè)投資的意義及特點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)整理出來(lái)了，快來(lái)看一看吧。
中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——營(yíng)運(yùn)資金的概念：
營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。
廣義的營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)
狹義的營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)；具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。
流動(dòng)負(fù)債：指需要在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類
項(xiàng)目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類結(jié)果 |
流動(dòng)資產(chǎn) | 占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等 |
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)（如材料）、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)（如商品）以及其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)（如應(yīng)收款） | |
流動(dòng)負(fù)債 | 應(yīng)付金額是否確定 | （1）應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等） （2）應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等） |
是否支付利息 | 有息流動(dòng)負(fù)債、無(wú)息流動(dòng)負(fù)債 | |
流動(dòng)負(fù)債的形成情況 | （1）自然性流動(dòng)負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債； （2）人為性流動(dòng)負(fù)債：指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債 |
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