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中級會計職稱《財務管理》知識點：營運資金的概念
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中級會計財務管理——營運資金的概念：
營運資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產(chǎn)
狹義的營運資金＝流動資產(chǎn)–流動負債
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產(chǎn)與流動負債的分類
項目 | 分類標準 | 分類結果 |
流動資產(chǎn) | 占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨等 |
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領域中的流動資產(chǎn)（如材料）、流通領域中的流動資產(chǎn)（如商品）以及其他領域中的流動資產(chǎn)（如應收款） | |
流動負債 | 應付金額是否確定 | （1）應付金額確定的流動負債（如短期借款、應付票據(jù)、應付短期融資券等） （2）應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務等） |
是否支付利息 | 有息流動負債、無息流動負債 | |
流動負債的形成情況 | （1）自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債； （2）人為性流動負債：指由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債 |
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