中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：短期借款

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理——短期借款：

（一）短期借款的信用條件

1. 信貸額度

（1）是可以借款的最高限額。

（2）銀行不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。

2. 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

（1）是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。

（2）在協(xié)定的有效期內(nèi)，在最高限額內(nèi)，銀行必須滿(mǎn)足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。

（3）對(duì)貸款限額的未使用部分，企業(yè)通常要支付一筆承諾費(fèi)。

3. 補(bǔ)償性余額

（1）是一定比例的最低存款余額。

（2）對(duì)銀行來(lái)說(shuō)：有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（3）對(duì)借款企業(yè)來(lái)說(shuō)：提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

4. 借款抵押

（1）可作為抵押品的資產(chǎn)：應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等。

（2）抵押借款比例：

比例：賬面價(jià)值的30%－90%

影響比例高低的因素：抵押品的變現(xiàn)能力；銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

5. 償還條件

（1）到期一次償還：會(huì)加重企業(yè)還款時(shí)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)。

（2）貸款期內(nèi)定期等額償還：提高借款的實(shí)際利率。

6. 其他承諾：及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平。

（二）短期借款的成本

1. 短期借款成本的高低主要取決于：貸款利率的高低和利息的支付方式

2. 收款法

（1）到期向銀行支付利息

（2）名義利率＝實(shí)際利率

3. 貼現(xiàn)法

（1）貸款時(shí)就從本金里面扣除利息；到期還款時(shí)只償還本金。

（2）可利用的貸款下降，并導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率。

4. 加息法

（1）分期等額償還貸款時(shí)采用。

（2）實(shí)際利率大約為名義利率的2倍。

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