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中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)收賬款保理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：任任任 2020/02/12 14:53:44　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn)解析

中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理——應(yīng)收賬款保理：

保付代理的簡(jiǎn)稱(chēng)，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對(duì)應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定費(fèi)用的過(guò)程。

【提示】使用通俗的語(yǔ)言解釋為：賣(mài)“應(yīng)收賬款”！

分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

類(lèi)別

含義

有無(wú)追索權(quán)

有追索權(quán)保理（非買(mǎi)斷型）

指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金

無(wú)追索權(quán)保理（買(mǎi)斷型）

指保理商將銷(xiāo)售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)

保理是否讓告知購(gòu)貨商

明保理

指保理商和供應(yīng)商需要將銷(xiāo)售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同

暗保理

指供應(yīng)商為了避免讓客戶(hù)知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶(hù)，貨款到期時(shí)仍由銷(xiāo)售商出面催款，再向銀行償還借款

保理是否提前預(yù)付款

折扣（融資）保理

在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70～90%

到期保理

保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款

【提示】供應(yīng)商、銷(xiāo)售商為應(yīng)收賬款的出售方、債權(quán)人，購(gòu)貨商為債務(wù)人，保理商為買(mǎi)應(yīng)收賬款的一方。

應(yīng)收賬款保理作用：

①融資功能；

②減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；

【提示】企業(yè)把應(yīng)收賬款讓與專(zhuān)門(mén)的保理商進(jìn)行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來(lái)，使企業(yè)減輕財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)，提高財(cái)務(wù)管理效率。

③減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

④改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

【提示】應(yīng)收賬款與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換，增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力。

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