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中級會計職稱《經濟法》知識點：證券發(fā)行
啦啦啦。。。元旦要到了，是不是很開心??？是不是很激動啊？是不是可以放松啦？NO！還得備考2017年中級會計職稱呢，正保會計網校特意為大家整理了《經濟法》第四章知識點：證券發(fā)行，供大家參考復習！
【知識點】：證券發(fā)行
1.證券發(fā)行的概念
符合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織（發(fā)行人），以籌集資金為目的，依照法律規(guī)定的程序向公眾投資者出售代表一定權利的資本證券的行為。
2.證券發(fā)行的分類
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公開發(fā)行和非公開發(fā)行
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公開發(fā)行又稱公募發(fā)行，是指發(fā)行人面向社會公眾，即不特定的公眾投資者進行的證券發(fā)行。非公開發(fā)行又稱私募發(fā)行，是指向少數(shù)特定的投資者進行的證券發(fā)行。 ②向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券； ③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。 |
| 設立發(fā)行和增資發(fā)行 | 設立發(fā)行是為成立新的股份有限公司而發(fā)行股票；增資發(fā)行是為增加已有公司的資本總額或改變其股本結構而發(fā)行新股。增發(fā)新股，既可以公開發(fā)行，也可以采取配股或贈股的形式。 |
| 直接發(fā)行和間接發(fā)行 | 直接發(fā)行是指證券發(fā)行人不通過證券承銷機構，而自行承擔證券發(fā)行風險，辦理證券發(fā)行事宜的發(fā)行方式。間接發(fā)行是指證券發(fā)行人委托證券承銷機構發(fā)行證券，并由證券承銷機構辦理證券發(fā)行事宜，承擔證券發(fā)行風險的發(fā)行方式。 |
| 平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行 | 股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。股票發(fā)行釆取溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。 |
【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（ ）。
A.向不特定對象發(fā)行證券的
B.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的
C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的
D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的
【正確答案】ABD
【答案解析】有下列情形之一的，為公開發(fā)行：
（1）向不特定對象發(fā)行證券（無論是否超過200人）（選項AB）；
（2）向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券（選項C）；
（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式（選項D）。
快來學習啦！一個人無聊？那就報班吧！
糾錯 責任編輯：小妮子
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