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2017年中級會計職稱考試《中級會計實務》教材答疑

來源: 會計資格評價中心 編輯: 2017/07/21 15:08:15 字體:

吶,你們要的2017年中級會計職稱考試教材答疑,拿走不謝~本篇詳細解答了關(guān)于教材中的一些問題,廣大考生要認真學習,以便更好地掌握教材內(nèi)容。

《中級會計實務》

2017年中級會計職稱考試《中級會計實務》教材答疑

1. 教材第105頁第5行中(【例7-4】),乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換取得倉庫,是否要考慮不動產(chǎn)分期抵扣政策?如果考慮,乙公司的核算是否應改為:

借:固定資產(chǎn) 1 023 500

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 75 900

  應交稅費—待抵扣增值稅 50 600

  貸:長期股權(quán)投資 1 050 000

    銀行存款 100 000

解答:根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》要求,一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),應當自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣。但本題沒有明確具體取得日期,因此沒有進行分期抵扣。

但如果符合分2年抵扣的有關(guān)要求,乙公司的會計分錄為:

借:固定資產(chǎn) 1 023 500

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 75 900

  應交稅費—待抵扣增值稅 50 600

  貸:長期股權(quán)投資 1 050 000

    銀行存款 100 000

2. 請問自行建造的以公允價值計量的投資性房地產(chǎn),是以建設成本確認成本,在期末調(diào)整公允價值變動嗎?

解答:采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè),對于在建投資性房地產(chǎn)(包括企業(yè)首次取得的在建投資性房地產(chǎn)),如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產(chǎn)完工后的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的,應當以成本計量該在建投資性房地產(chǎn),其公允價值能夠可靠計量時或其完工后(兩者孰早),再以公允價值計量。

3. 教材第100頁第18行中,視同轉(zhuǎn)讓應繳納的營業(yè)稅是否應該刪除?

解答:應刪除“營業(yè)稅”。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準!

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