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考前必做!中級經濟法易錯35題(第32題:企業(yè)所得稅的源泉扣繳)

來源: 正保會計網校 編輯:左樂 2019/09/04 20:43:22 字體:

距離2019年中級會計職稱快考試還有一個多星期了!為了讓各位考生在最后倒計時階段有所提高,小編整理了中級經濟法易錯題——35道,希望大家考試的時候千萬不要再錯了哦!預祝大家考試順利!

經濟法

 境外甲企業(yè)在我國境內未設立機構、場所。2018年8月,甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉讓了一套設備,取得轉讓費800萬元,已知該設備的凈值為680萬元。甲企業(yè)就該項轉讓所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為(?。┤f元。

【正確答案】 D

【答案解析】 非居民企業(yè)在我國境內未設立機構、場所的,轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,甲企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(800-680)×10%=12(萬元)。

點評:本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所而從中國境內取得的所得則按10%繳稅,同時規(guī)定,在中國境內設有機構場所的,其所得與其機構場所沒有實際聯系的,其所得部分也要按10%繳稅。

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考前必須再做一遍!中級經濟法易錯35題匯總!

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