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中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)：向合格投資者公開發(fā)行債券
業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2020年中級會計職稱考試，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)。正保會計網(wǎng)校專門為大家準(zhǔn)備了《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)，祝大家備考愉快，夢想成真。
- 向合格投資者公開發(fā)行債券
1.發(fā)行條件
?。?）“股份有限公司”的凈資產(chǎn)不低于“3000萬”元，“有限責(zé)任公司”的凈資產(chǎn)不低于“6000萬”元。
（2）“累計債券余額”不超過公司凈資產(chǎn)的“40%”。
?。?）“最近3年平均可分配利潤”足以支付公司債券“1年的利息”。
?。?）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策，不得用于“彌補(bǔ)虧損”和“非生產(chǎn)性支出”。
?。?）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平。
【記憶提示】想發(fā)行債券必須要有還本付息能力，債資比合理，利率合理，用途明確。
【注意】僅滿足上述條件只能向合格投資者公開發(fā)行，而不能向社會公眾公開發(fā)行。
2.存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券（2019年調(diào)整）
?。?）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
?。?）對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，“仍處于繼續(xù)狀態(tài)”；
?。?）違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途；
?。?）最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；
?。?）本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
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