新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014中級會計師考試《中級會計實務》微筆記：應納稅暫時性差異
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當時，為幫助考生進行有效練習迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習”模塊（立即體驗>>）。另外，網(wǎng)校學員在論壇和全國學員進行互動，大家一起鼓勵、一起進步！以下是網(wǎng)校學員為大家分享的知識點，希望對你有所幫助。
應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異的加減處理
可抵扣暫時性差異，是指未來可抵扣，而當期應該納稅，所以當期增加的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調整時應該加上；同理，當期減少的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調整時應該減去；應納稅暫時性差異，是指未來應納稅，而當期可稅前扣除，所以當期增加的應納稅暫時性差異，在當期納稅調整時應該減去；同理，當期減少的應納稅暫時性差異，在當期納稅調整時應該加上。
應納稅所得額＝稅前會計利潤+當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異－當期發(fā)生的應納稅暫時性差異－當期轉回的可抵扣暫時性差異+（－）其他納稅調整事項。
可抵扣暫時性差異，是指（未來）可抵扣，而當期應該納稅，所以當期增加的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調整時應該加上；同理，當期減少的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調整時應該減去；
應納稅暫時性差異，是指（未來）應納稅，而當期可稅前扣除，所以當期增加的應納稅暫時性差異，在當期納稅調整時應該減去；同理，當期減少的有應納稅暫時性差異，在當期納稅調整時應該加上。
推薦欄目：中級會計職稱考試教材 中級會計師教材
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號