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2014中級會計師考試《財務管理》知識點：資金集中管理模式
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當時，為幫助考生進行有效練習迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習”模塊（立即體驗>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。
資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
1）資金集中管理（司庫制度）：集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
2）內容：資金集中（基礎）、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
3）資金集中管理模式的選擇，實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現(xiàn)
2.集團企業(yè)資金集中管理的模式
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模式 |
特征 |
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統(tǒng)收統(tǒng)支模式 |
1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號； |
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撥付備用金模式 |
1）集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 |
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結算中心模式 |
集團內部設立結算中心，辦理內部各成員現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務。結算中心設立于財務部門內，為獨立運行的職能機構。 |
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內部銀行模式 |
1）內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體。 |
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財務公司模式 |
1）財務公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立。 |
推薦欄目：中級會計職稱
【我要糾錯】 責任編輯：小催
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