2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：信用政策

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信用政策

（一）信用政策概述

1.信用政策的構(gòu)成：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策

2.約束信用政策的因素

1）標(biāo)準(zhǔn)化的慣例和競(jìng)爭(zhēng)的影響；

2）提供商業(yè)信用對(duì)現(xiàn)有貸款契約的影響（如應(yīng)收賬款變化對(duì)流動(dòng)比率的影響）。

3.信用政策對(duì)流動(dòng)性的影響

1）不適當(dāng)?shù)毓芾響?yīng)收賬款可能會(huì)導(dǎo)致顧客延期付款進(jìn)而導(dǎo)致流動(dòng)性問題；

2）應(yīng)收賬款用于抵押貸款或作為債務(wù)擔(dān)保工具或出售時(shí)，也可以成為流動(dòng)性的來源。

（二）信用標(biāo)準(zhǔn)

1.含義：信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必需達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。

2.決策規(guī)則——寬緊適度

1）過于嚴(yán)格：會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，減少壞賬損失和機(jī)會(huì)成本，但不利于擴(kuò)大銷售；

2）過于寬松：會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收賬款的管理成本與壞賬成本。

3.信息來源

4.5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)

1）品質(zhì)（最主要的因素）：申請(qǐng)人過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望；

2）能力：經(jīng)營(yíng)能力，通常通過分析申請(qǐng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及獲利情況等來評(píng)估；

3）資本：申請(qǐng)人當(dāng)前現(xiàn)金流不足以還債時(shí)，其短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源；

4）抵押：申請(qǐng)人不能滿足還款條款時(shí)，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物；

5）條件：影響申請(qǐng)人還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

5.信用的定量分析：可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始，通常使用比率分析法（流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率、盈利能力指標(biāo)）評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況（流動(dòng)性、償債能力及盈利能力）。

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